Hồ sơ và thủ tục mở tài khoản DICA trước hết phải xác định đúng nhóm phải mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp, sau đó chuẩn bị hồ sơ theo yêu cầu ngân hàng được phép.
DICA dùng cho dòng tiền góp vốn, chuyển nhượng vốn hoặc dự án đầu tư, chuyển lợi nhuận và nguồn thu hợp pháp của nhà đầu tư nước ngoài; không dùng như tài khoản vận hành hằng ngày.
Nhóm sở hữu nước ngoài trên 50% nhưng dưới 51% thuộc diện chuyển tiếp phải hoàn tất mở DICA trước ngày 16/6/2026.
Nếu góp vốn hoặc sử dụng tài khoản sai phạm vi, doanh nghiệp có thể gặp rủi ro chứng từ, chậm góp vốn và xử phạt ngoại hối.
- Thông tư 06/2019/TT-NHNN
- Thông tư 03/2025/TT-NHNN
- Thông tư 17/2024/TT-NHNN
- Thông tư 25/2025/TT-NHNN
- Luật Doanh nghiệp 2020
- Luật Phòng, chống rửa tiền 2022
- Nghị định 19/2023/NĐ-CP
- Thông tư 27/2025/TT-NHNN
- Nghị định 340/2025/NĐ-CP
Tài khoản vốn đầu tư trực tiếp (DICA — Direct Investment Capital Account) là tài khoản thanh toán bằng ngoại tệ hoặc đồng Việt Nam được doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài hoặc nhà đầu tư nước ngoài mở tại ngân hàng được phép để thực hiện giao dịch liên quan đến hoạt động đầu tư trực tiếp nước ngoài vào Việt Nam. Không phải mọi doanh nghiệp có yếu tố nước ngoài đều phải mở DICA; nghĩa vụ này chỉ phát sinh khi thuộc nhóm đối tượng pháp luật quy định.
Khi thuộc diện mở và sử dụng DICA, dòng tiền góp vốn bằng tiền, thanh toán chuyển nhượng vốn hoặc dự án đầu tư, chuyển lợi nhuận và nguồn thu hợp pháp ra nước ngoài phải đi đúng tài khoản, đúng loại tiền và đúng phạm vi giao dịch được phép.
Đối tượng phải mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp DICA
Nghĩa vụ mở DICA không áp dụng cho mọi doanh nghiệp có yếu tố nước ngoài. Trước hết, cần xác định doanh nghiệp hoặc nhà đầu tư có thuộc nhóm doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài, nhà đầu tư nước ngoài tham gia hợp đồng BCC hoặc nhà đầu tư nước ngoài trực tiếp thực hiện dự án PPP không thành lập doanh nghiệp dự án hay không.
Bảng dưới đây tóm tắt các nhóm chính thường gặp:
| Nhóm đối tượng | Điều kiện áp dụng | Căn cứ pháp lý |
|---|---|---|
| Doanh nghiệp thành lập theo dự án đầu tư có IRC | Doanh nghiệp được thành lập theo hình thức đầu tư thành lập tổ chức kinh tế, có nhà đầu tư nước ngoài là thành viên hoặc cổ đông và thuộc diện phải thực hiện thủ tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC). Nhóm này không phụ thuộc vào ngưỡng sở hữu trên 50% vốn điều lệ. | điểm a khoản 2 Điều 3 và khoản 1 Điều 5 Thông tư 06/2019/TT-NHNN |
| Doanh nghiệp không thuộc nhóm có IRC nhưng nhà đầu tư nước ngoài sở hữu trên 50% vốn điều lệ | Áp dụng cho doanh nghiệp phát sinh tỷ lệ sở hữu nước ngoài trên 50% do góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp; do chia, tách, sáp nhập, hợp nhất; hoặc do được thành lập theo pháp luật chuyên ngành. | điểm b khoản 2 Điều 3 Thông tư 06/2019/TT-NHNN, được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 11 Thông tư 03/2025/TT-NHNN |
| Doanh nghiệp dự án PPP do nhà đầu tư nước ngoài thành lập | Doanh nghiệp dự án PPP được thành lập bởi nhà đầu tư nước ngoài để thực hiện dự án PPP. | điểm c khoản 2 Điều 3 và khoản 1 Điều 5 Thông tư 06/2019/TT-NHNN |
| Nhà đầu tư nước ngoài tham gia BCC hoặc trực tiếp thực hiện PPP không lập doanh nghiệp dự án | Đối với hợp đồng BCC không thành lập tổ chức kinh tế, mỗi nhà đầu tư nước ngoài mở một DICA riêng cho từng hợp đồng. Đối với PPP không lập doanh nghiệp dự án, nhà đầu tư nước ngoài mở một DICA riêng cho từng dự án. | khoản 2 Điều 5 Thông tư 06/2019/TT-NHNN |
Doanh nghiệp thành lập theo dự án đầu tư có IRC
Với doanh nghiệp được thành lập theo dự án đầu tư, có nhà đầu tư nước ngoài là thành viên hoặc cổ đông và thuộc diện cấp IRC, doanh nghiệp thuộc nhóm doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài. Trường hợp này không cần xét thêm tỷ lệ sở hữu trên 50% vốn điều lệ để xác định nghĩa vụ mở DICA.
Điểm dễ nhầm là ngưỡng “trên 50%” không dùng để loại trừ doanh nghiệp đã thuộc nhóm có IRC. Ngưỡng này dùng cho nhóm doanh nghiệp không thuộc diện nêu trên nhưng sau đó có tỷ lệ sở hữu nước ngoài vượt ngưỡng do giao dịch góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp hoặc do tổ chức lại doanh nghiệp.
Doanh nghiệp không thuộc nhóm có IRC nhưng nhà đầu tư nước ngoài sở hữu trên 50%
Từ ngày 16/6/2025, ngưỡng sở hữu để xác định nhóm doanh nghiệp này là nhà đầu tư nước ngoài sở hữu trên 50% vốn điều lệ, không còn là mức từ 51% trở lên. Doanh nghiệp có tỷ lệ sở hữu nước ngoài đúng 50% không thỏa ngưỡng này, nhưng vẫn phải kiểm tra xem doanh nghiệp có thuộc nhóm có IRC, doanh nghiệp dự án PPP hoặc trường hợp pháp luật chuyên ngành khác hay không.
Nhà đầu tư nước ngoài tham gia hợp đồng BCC hoặc PPP
Đối với hợp đồng BCC không thành lập tổ chức kinh tế, chủ thể mở DICA là từng nhà đầu tư nước ngoài tham gia hợp đồng. Mỗi nhà đầu tư mở một tài khoản riêng cho từng hợp đồng BCC.
Đối với dự án PPP, cần phân biệt hai tình huống. Nếu có doanh nghiệp dự án PPP do nhà đầu tư nước ngoài thành lập, doanh nghiệp dự án thuộc nhóm doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài. Nếu nhà đầu tư nước ngoài trực tiếp thực hiện dự án PPP mà không thành lập doanh nghiệp dự án, nhà đầu tư mở DICA riêng cho dự án đó.
Doanh nghiệp chuyển đổi do vượt ngưỡng 50% theo Thông tư 03/2025/TT-NHNN
Thông tư 03/2025/TT-NHNN đặt ra nhóm chuyển tiếp cho doanh nghiệp có tỷ lệ sở hữu nước ngoài trên 50% nhưng dưới 51%. Đây là nhóm trước đây có thể chưa thuộc diện mở DICA theo ngưỡng cũ, nhưng từ ngày 16/6/2025 phải chuyển sang cơ chế DICA nếu đáp ứng điều kiện theo Thông tư 06/2019/TT-NHNN.
Doanh nghiệp thuộc nhóm này phải hoàn tất việc mở DICA trong thời hạn 12 tháng kể từ ngày 16/6/2025, tức không muộn hơn ngày 16/6/2026.
Trong thời gian chuyển tiếp, nếu trước đây đã dùng tài khoản vốn đầu tư gián tiếp (IICA) cho giao dịch góp vốn, mua cổ phần hoặc mua phần vốn góp, nhà đầu tư nước ngoài được tiếp tục sử dụng IICA hiện có. Việc tiếp tục sử dụng này chỉ áp dụng cho các giao dịch liên quan đến phần vốn, cổ phần đã góp hoặc đã mua cho đến khi hoàn tất chuyển đổi theo quy định.
Doanh nghiệp có tỷ lệ sở hữu nước ngoài trên 50% nhưng dưới 51% thuộc diện chuyển tiếp phải hoàn tất mở DICA trước ngày 16/6/2026. Sau thời điểm này, nếu vẫn thuộc diện mở DICA mà chưa chuyển đổi, doanh nghiệp có rủi ro bị xử lý do không mở hoặc sử dụng tài khoản đúng quy định về đầu tư trực tiếp nước ngoài.
Cơ sở pháp lý: điểm a, điểm b, điểm c khoản 2 Điều 3; khoản 1 và khoản 2 Điều 5 Thông tư 06/2019/TT-NHNN; khoản 3 và khoản 4 Điều 11 Thông tư 03/2025/TT-NHNN.
Hồ sơ cần chuẩn bị khi mở tài khoản DICA
Pháp luật về DICA quy định việc mở, đóng tài khoản vốn đầu tư trực tiếp thực hiện theo quy định về mở và sử dụng tài khoản thanh toán tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. Vì vậy, hồ sơ cụ thể không chỉ phụ thuộc vào Thông tư 06/2019/TT-NHNN mà còn phụ thuộc vào quy trình nội bộ, biểu mẫu, yêu cầu KYC/AML và mức độ phức tạp của hồ sơ tại từng ngân hàng được phép.
Trên thực tế, doanh nghiệp thường cần chuẩn bị ba nhóm hồ sơ dưới đây. Với tài liệu do cơ quan hoặc tổ chức nước ngoài cấp, doanh nghiệp cần kiểm tra yêu cầu hợp pháp hóa lãnh sự, dịch thuật, công chứng hoặc chứng thực theo trường hợp cụ thể và theo hướng dẫn của ngân hàng tiếp nhận.
Hồ sơ pháp lý doanh nghiệp
Nhóm giấy tờ này giúp ngân hàng xác định tư cách pháp lý, người đại diện hợp lệ và việc doanh nghiệp có thuộc diện mở DICA hay không. Tùy từng ngân hàng, hồ sơ có thể được yêu cầu dưới dạng bản sao chứng thực/công chứng, bản điện tử hợp lệ hoặc bản chính để đối chiếu.
Giấy tờ nhân thân của người đại diện và nhà đầu tư
Nhóm giấy tờ này phục vụ việc định danh khách hàng, người đại diện, người được ủy quyền và chủ sở hữu hưởng lợi theo quy định về mở tài khoản thanh toán và phòng, chống rửa tiền.
Tài liệu do cơ quan hoặc tổ chức nước ngoài cấp thường phải được hợp pháp hóa lãnh sự, dịch sang tiếng Việt và công chứng/chứng thực trước khi sử dụng tại Việt Nam, trừ trường hợp được miễn hoặc được xử lý theo cơ chế khác theo quy định áp dụng. Doanh nghiệp nên kiểm tra trước với ngân hàng vì mỗi hồ sơ có thể có yêu cầu định dạng và xác thực khác nhau.
Mẫu đơn và yêu cầu KYC/AML của ngân hàng
Ngoài giấy tờ pháp lý, ngân hàng được phép thường yêu cầu doanh nghiệp hoàn thiện biểu mẫu nội bộ và cung cấp thông tin phục vụ KYC/AML. Các yêu cầu này nhằm xác định mục đích mở tài khoản, người có thẩm quyền giao dịch, chủ sở hữu hưởng lợi và rủi ro phòng, chống rửa tiền.
Cơ sở pháp lý: khoản 5 Điều 5 Thông tư 06/2019/TT-NHNN; Điều 12, Điều 15 và Điều 21 Thông tư 17/2024/TT-NHNN; Thông tư 25/2025/TT-NHNN; khoản 2 Điều 7 Nghị định 19/2023/NĐ-CP; Luật Phòng, chống rửa tiền 2022; Thông tư 27/2025/TT-NHNN.
Thủ tục mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp (DICA) tại ngân hàng được phép
DICA được mở tại ngân hàng thương mại hoặc chi nhánh ngân hàng nước ngoài được phép hoạt động ngoại hối. Doanh nghiệp không nộp hồ sơ xin mở DICA tại cơ quan nhà nước; ngân hàng tiếp nhận, kiểm tra và xử lý hồ sơ theo quy định về tài khoản thanh toán, quy định ngoại hối và quy trình nội bộ đã ban hành.
- Bước 1 — Chọn ngân hàng được phép
Doanh nghiệp chọn một ngân hàng được phép hoạt động ngoại hối để mở DICA. Mỗi loại ngoại tệ chỉ được mở một DICA tại một ngân hàng được phép. Nếu doanh nghiệp mở thêm DICA bằng đồng Việt Nam, tài khoản bằng đồng Việt Nam phải được mở tại chính ngân hàng nơi doanh nghiệp đã mở DICA bằng ngoại tệ.
- Bước 2 — Chuẩn bị và hoàn thiện hồ sơ
Doanh nghiệp tập hợp hồ sơ pháp lý, giấy tờ định danh và biểu mẫu KYC/AML theo yêu cầu của ngân hàng. Tài liệu nước ngoài cần được xử lý về hợp pháp hóa lãnh sự, dịch thuật và công chứng/chứng thực theo trường hợp cụ thể. Nếu hồ sơ có nhiều tầng sở hữu, doanh nghiệp nên chuẩn bị sơ đồ sở hữu và thông tin chủ sở hữu hưởng lợi trước khi nộp.
- Bước 3 — Nộp hồ sơ tại ngân hàng
Hồ sơ có thể được nộp trực tiếp tại ngân hàng hoặc qua kênh điện tử nếu ngân hàng có quy trình phù hợp. Người nộp hồ sơ phải có thẩm quyền đại diện hoặc ủy quyền hợp lệ. Ngân hàng sẽ kiểm tra tính đầy đủ, tính thống nhất của thông tin và có thể yêu cầu bổ sung nếu hồ sơ chưa đáp ứng yêu cầu định danh hoặc kiểm soát rủi ro.
- Bước 4 — Ngân hàng xử lý và cấp số tài khoản
Pháp luật về DICA không ấn định một thời hạn xử lý chung áp dụng cho mọi ngân hàng thương mại khi mở DICA cho khách hàng. Thời gian thực tế phụ thuộc vào quy trình nội bộ của ngân hàng, mức độ đầy đủ của hồ sơ, yêu cầu KYC/AML và độ phức tạp của cơ cấu sở hữu. Sau khi hồ sơ đáp ứng yêu cầu, ngân hàng cấp số tài khoản DICA và thông báo cho doanh nghiệp. Doanh nghiệp nên hoàn tất bước này trước khi phát sinh giao dịch góp vốn, chuyển nhượng vốn hoặc chuyển lợi nhuận thuộc phạm vi phải thực hiện qua DICA.
Cơ sở pháp lý: khoản 1, khoản 3, khoản 4 và khoản 5 Điều 5 Thông tư 06/2019/TT-NHNN; Điều 12, Điều 15 và Điều 21 Thông tư 17/2024/TT-NHNN; Thông tư 25/2025/TT-NHNN.
Thời điểm phải mở tài khoản DICA theo từng trường hợp
Thời điểm mở DICA phụ thuộc vào việc doanh nghiệp hoặc nhà đầu tư thuộc nhóm đối tượng nào và giao dịch đầu tiên dự kiến thực hiện qua tài khoản là gì. Nguyên tắc an toàn là hoàn tất mở DICA trước khi phát sinh dòng tiền góp vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển tiền thực hiện dự án hoặc chuyển lợi nhuận thuộc phạm vi tài khoản này.
| Trường hợp | Thời điểm nên hoàn tất mở DICA | Căn cứ pháp lý |
|---|---|---|
| Doanh nghiệp thành lập mới thuộc diện có IRC | Mở sau khi có ERC và trước khi nhà đầu tư góp vốn bằng tiền qua Việt Nam. Vốn điều lệ phải được góp trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày cấp ERC, trừ trường hợp luật cho phép thời gian vận chuyển, nhập khẩu tài sản góp vốn và thực hiện thủ tục chuyển quyền sở hữu tài sản không tính vào thời hạn này. | khoản 3 Điều 4 Thông tư 06/2019/TT-NHNN; khoản 2 Điều 47, khoản 2 Điều 75 và khoản 1 Điều 113 Luật Doanh nghiệp 2020 |
| Doanh nghiệp không thuộc nhóm có IRC nhưng sau giao dịch hoặc tổ chức lại có tỷ lệ sở hữu nước ngoài trên 50% | Hoàn tất DICA trước khi thực hiện các giao dịch thu, chi thuộc phạm vi DICA sau khi doanh nghiệp trở thành đối tượng có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài. Trường hợp M&A, doanh nghiệp nên làm việc với ngân hàng trước khi thanh toán hoặc ghi nhận thay đổi để bảo đảm dòng tiền đi đúng tài khoản. | điểm b khoản 2 Điều 3; Điều 6 và Điều 7 Thông tư 06/2019/TT-NHNN, được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 11 Thông tư 03/2025/TT-NHNN |
| Nhà đầu tư nước ngoài tham gia BCC hoặc trực tiếp thực hiện PPP không lập doanh nghiệp dự án | Mở DICA riêng cho từng hợp đồng BCC hoặc từng dự án PPP trước khi phát sinh dòng tiền thuộc phạm vi thực hiện hợp đồng hoặc dự án qua Việt Nam. | khoản 2 Điều 5 Thông tư 06/2019/TT-NHNN |
| Doanh nghiệp trên 50% nhưng dưới 51% thuộc nhóm chuyển tiếp của Thông tư 03/2025/TT-NHNN | Hoàn tất mở DICA trước ngày 16/6/2026. Trong thời gian chuyển tiếp, nhà đầu tư nước ngoài đã sử dụng IICA cho phần vốn, cổ phần đã góp hoặc đã mua được tiếp tục sử dụng tài khoản đó cho giao dịch liên quan cho đến khi chuyển đổi theo quy định. | khoản 4 Điều 11 Thông tư 03/2025/TT-NHNN |
Điểm quan trọng cần ghi nhớ là góp vốn đầu tư bằng tiền phải thực hiện bằng chuyển khoản vào DICA khi doanh nghiệp hoặc nhà đầu tư thuộc diện sử dụng tài khoản này. Không nên chuyển tiền góp vốn vào tài khoản thanh toán thông thường rồi mới xử lý lại sau, vì giao dịch sai tài khoản có thể gây rủi ro về chứng từ góp vốn, thời hạn góp vốn và xử phạt ngoại hối.
Cơ sở pháp lý: khoản 3 Điều 4; Điều 6 và Điều 7 Thông tư 06/2019/TT-NHNN; khoản 2 Điều 47, khoản 2 Điều 75 và khoản 1 Điều 113 Luật Doanh nghiệp 2020; khoản 4 Điều 11 Thông tư 03/2025/TT-NHNN.
Các giao dịch được phép và không được phép qua tài khoản DICA
DICA không phải là tài khoản vận hành hằng ngày của doanh nghiệp. Đây là tài khoản chuyên biệt để tiếp nhận, chuyển và xử lý dòng tiền liên quan đến vốn đầu tư trực tiếp, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng dự án đầu tư, lợi nhuận và nguồn thu hợp pháp của nhà đầu tư nước ngoài.
Các giao dịch kinh doanh thường xuyên như trả lương, thanh toán nhà cung cấp, chi phí văn phòng hoặc các khoản vận hành thông thường phải được thực hiện qua tài khoản thanh toán phù hợp của doanh nghiệp. Chỉ sử dụng DICA khi khoản thu hoặc khoản chi thuộc đúng phạm vi giao dịch được phép của DICA theo quy định ngoại hối.
| Loại giao dịch | Được thực hiện qua DICA | Không dùng DICA cho giao dịch vận hành thông thường |
|---|---|---|
| Giao dịch thu |
| Không dùng để thu tiền bán hàng, thu phí dịch vụ, thu tiền từ hoạt động kinh doanh thường ngày nếu khoản thu không thuộc phạm vi giao dịch vốn đầu tư trực tiếp. |
| Giao dịch chi |
| Không dùng để trả lương, thanh toán nhà cung cấp, nộp chi phí văn phòng hoặc chi phí vận hành thông thường nếu các khoản này không thuộc phạm vi giao dịch vốn đầu tư trực tiếp. |
Nguyên tắc phân biệt là DICA phục vụ dòng tiền vốn đầu tư và lợi ích hợp pháp của nhà đầu tư trong hoạt động đầu tư trực tiếp. Nếu doanh nghiệp sử dụng DICA cho giao dịch ngoài phạm vi được phép, ngân hàng có thể từ chối xử lý giao dịch và doanh nghiệp có nguy cơ bị xử phạt do sử dụng tài khoản không đúng quy định.
Cơ sở pháp lý: Điều 6 và Điều 7 Thông tư 06/2019/TT-NHNN.
Rủi ro pháp lý và mức phạt khi mở sai hoặc sử dụng sai DICA
Không mở DICA khi thuộc diện phải mở, mở không đúng ngân hàng, góp vốn sai tài khoản hoặc sử dụng DICA cho giao dịch không thuộc phạm vi được phép đều có thể tạo rủi ro pháp lý. Từ ngày 9/2/2026, mức xử phạt trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng được áp dụng theo Nghị định 340/2025/NĐ-CP.
Nếu tiền góp vốn được chuyển vào tài khoản thanh toán thông thường thay vì DICA trong trường hợp pháp luật yêu cầu góp vốn qua DICA, doanh nghiệp có rủi ro không có chứng từ góp vốn phù hợp để chứng minh việc góp vốn hợp lệ. Hệ quả thực tế có thể là phải làm việc lại với ngân hàng, nhà đầu tư và cơ quan có thẩm quyền để xử lý dòng tiền, đồng thời có nguy cơ bị xem xét vi phạm quy định về ngoại hối.
Luật Doanh nghiệp 2020 quy định thời hạn góp vốn điều lệ phổ biến là 90 ngày kể từ ngày cấp ERC đối với công ty trách nhiệm hữu hạn và công ty cổ phần. Nếu doanh nghiệp thuộc diện phải sử dụng DICA nhưng chậm mở tài khoản, nhà đầu tư có thể không kịp chuyển tiền góp vốn đúng tài khoản trong thời hạn này. Khi đó, rủi ro chính không chỉ là chậm mở tài khoản mà còn là không hoàn tất nghĩa vụ góp vốn đúng hạn.
DICA chỉ được dùng cho các giao dịch vốn đầu tư trực tiếp, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển lợi nhuận và nguồn thu hợp pháp của nhà đầu tư nước ngoài. Nếu mở, đóng hoặc sử dụng tài khoản tại Việt Nam để thực hiện hoạt động đầu tư nước ngoài vào Việt Nam không đúng quy định, mức phạt tiền là từ 30 triệu đồng đến 50 triệu đồng đối với cá nhân. Nếu chủ thể vi phạm là tổ chức, mức phạt tiền bằng 2 lần mức phạt đối với cá nhân, tức từ 60 triệu đồng đến 100 triệu đồng.
Ngân hàng có quyền yêu cầu bổ sung hoặc từ chối mở tài khoản nếu doanh nghiệp không cung cấp đủ thông tin định danh, thông tin người đại diện, chủ sở hữu hưởng lợi hoặc cơ cấu sở hữu theo yêu cầu KYC/AML. Việc thiếu hồ sơ có thể làm chậm thời điểm mở DICA, kéo theo rủi ro chậm góp vốn hoặc không thực hiện được giao dịch đầu tư đúng thời điểm dự kiến.
Nghị định 340/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 9/2/2026 và thay thế Nghị định 88/2019/NĐ-CP. Khi kiểm tra mức xử phạt hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng từ thời điểm này, doanh nghiệp cần dùng Nghị định 340/2025/NĐ-CP thay vì Nghị định 88/2019/NĐ-CP.
Cơ sở pháp lý: Điều 6, Điều 7 Thông tư 06/2019/TT-NHNN; khoản 2 Điều 47, khoản 2 Điều 75, khoản 1 Điều 113 Luật Doanh nghiệp 2020; điểm a khoản 3 Điều 5 và điểm d khoản 4 Điều 27 Nghị định 340/2025/NĐ-CP.
Câu hỏi thường gặp về tài khoản DICA
Không thể chỉ dựa vào tỷ lệ đúng 50%. Nếu doanh nghiệp thuộc nhóm thành lập theo dự án đầu tư có IRC, doanh nghiệp vẫn là đối tượng có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài và thuộc diện mở DICA dù tỷ lệ sở hữu nước ngoài không vượt 50%.
Nếu doanh nghiệp không thuộc nhóm có IRC và chỉ xét theo tỷ lệ sở hữu, tỷ lệ sở hữu nước ngoài đúng 50% không đạt ngưỡng “trên 50%”. Ngưỡng này được Thông tư 03/2025/TT-NHNN sửa từ mức cũ “từ 51% trở lên” sang “trên 50%”.
Cơ sở pháp lý: điểm a, điểm b khoản 2 Điều 3 Thông tư 06/2019/TT-NHNN; khoản 3 Điều 11 Thông tư 03/2025/TT-NHNN.
Không được mở nhiều DICA cho cùng một loại tiền tệ tại nhiều ngân hàng khác nhau. Doanh nghiệp chỉ được mở một DICA bằng ngoại tệ tại một ngân hàng được phép cho mỗi loại ngoại tệ; nếu mở DICA bằng đồng Việt Nam, tài khoản này phải được mở tại cùng ngân hàng nơi đã mở DICA bằng ngoại tệ.
Khi muốn chuyển sang ngân hàng khác, doanh nghiệp phải đóng DICA hiện có và chuyển toàn bộ số dư sang DICA mới theo quy định.
Cơ sở pháp lý: khoản 1, khoản 3 và khoản 4 Điều 5 Thông tư 06/2019/TT-NHNN.
Thông thường là không. DICA chỉ dùng cho các giao dịch vốn đầu tư trực tiếp, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển lợi nhuận và nguồn thu hợp pháp của nhà đầu tư nước ngoài theo phạm vi Điều 6 và Điều 7 Thông tư 06/2019/TT-NHNN.
Tiền lương, chi phí vận hành, thanh toán nhà cung cấp và các khoản chi thường xuyên của doanh nghiệp phải đi qua tài khoản thanh toán phù hợp, không dùng DICA như tài khoản hoạt động hằng ngày.
Cơ sở pháp lý: Điều 6 và Điều 7 Thông tư 06/2019/TT-NHNN.
Cần rà soát hồ sơ và dòng tiền DICA trước khi giao dịch?
Luật Thiên Bình hỗ trợ xác định đúng trường hợp phải mở DICA, nhóm hồ sơ cần chuẩn bị và cách định tuyến giao dịch vốn với ngân hàng được phép.
